Deducción por innovación tecnológica en software: qué proyectos califican y cuáles no

Resumen

La deducción por innovación tecnológica en software permite desgravar el 12% de los gastos de proyectos que supongan un producto o proceso nuevo o sustancialmente mejorado para la empresa, aunque ya exista en el mercado. La creación o mejora sustancial de software califica; el software rutinario o de mantenimiento queda expresamente excluido. La base admite también diagnóstico tecnológico, diseño industrial, ingeniería de procesos, adquisición de tecnología avanzada (hasta 1.000.000 € por patentes, licencias y know-how) y certificaciones tipo ISO 9000. Si el proyecto recibió subvenciones, su importe minora la base de deducción. La diferencia entre deducir o no deducir suele estar menos en el código y más en la documentación del proyecto.

En cifras

Qué entiende la ley por innovación tecnológica

El artículo 35.2 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades define la innovación tecnológica (IT) como la actividad cuyo resultado es un avance tecnológico en la obtención de productos o procesos nuevos o sustancialmente mejorados. El matiz decisivo es que la novedad puede ser subjetiva: basta con que el producto o proceso sea nuevo para la empresa, aunque otras compañías ya lo utilicen.

Esto abre la puerta a muchos proyectos de digitalización que las pymes descartan por intuición. No hace falta inventar nada que no exista en el mundo; hace falta que el proyecto suponga un salto tecnológico real dentro de la empresa, con incertidumbre técnica apreciable, y no una simple compra de licencias con instalación estándar.

La deducción es del 12% de los gastos del período directamente relacionados con el proyecto. Si quiere situar esta vía en el mapa completo de incentivos, empiece por nuestra guía general de deducciones por inversión tecnológica.

Deducción por innovación tecnológica en software: qué califica

Desarrollo a medida y mejora sustancial

La norma admite expresamente que la creación o la mejora sustancial de software califique como innovación tecnológica (y como I+D si además hay novedad objetiva, un supuesto menos frecuente). En la práctica, suelen encajar proyectos como:

• Una pyme industrial de 40 empleados que desarrolla un configurador de producto conectado a su ERP, con lógica de fabricación propia.
• Una empresa de distribución que construye un sistema de previsión de demanda a medida, sustituyendo hojas de cálculo por un motor propio.
• Un despacho profesional que desarrolla una plataforma interna de gestión documental con extracción automática de datos, más allá de parametrizar una herramienta comercial.
• Una versión sustancialmente mejorada de un producto software propio: nueva arquitectura, nuevas capacidades técnicas, no un lavado de cara.

En todos los casos el patrón es el mismo: hay un problema técnico sin solución evidente al inicio, un equipo que lo aborda y un resultado que cambia cómo produce o vende la empresa.

El resto de la base: no solo código

La base de la deducción por IT no se limita al software. Incluye también:

• Diagnóstico tecnológico: trabajos previos para identificar soluciones tecnológicas avanzadas.
• Diseño industrial e ingeniería de procesos: planos, especificaciones y prototipado de nuevos procesos productivos.
• Adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes, licencias o know-how, con un máximo de 1.000.000 € por este concepto.
• Certificación de normas de aseguramiento de la calidad de la familia ISO 9000 y similares.

Qué queda fuera: la lista de exclusiones

Hacienda es explícita con lo que no es innovación tecnológica, y conviene tomárselo en serio porque es el terreno favorito de las inspecciones:

• Los esfuerzos rutinarios para mejorar la calidad de productos o procesos.
• La planificación de la producción y el control de calidad ordinario.
• La incorporación rutinaria de maquinaria o software: comprar un ERP y parametrizarlo, migrar a la nube sin desarrollo propio, renovar equipos.
• El mantenimiento de software: corrección de errores, actualizaciones menores, adaptaciones periódicas.

La línea divisoria práctica: si el proyecto podría ejecutarlo cualquier integrador siguiendo un manual, difícilmente es IT. Si hubo incertidumbre técnica y el resultado no estaba garantizado, hay caso.

Un matiz frecuente: un mismo programa de digitalización puede mezclar partes deducibles y no deducibles. La implantación estándar del ERP no califica; el módulo desarrollado a medida sobre ese ERP, sí puede hacerlo. Separar ambas partidas desde el presupuesto inicial es media documentación hecha.

Cómo documentar el proyecto para sostener la deducción

La memoria técnica anual

El documento central es una memoria técnica por proyecto y ejercicio que describa el estado del arte de partida, el objetivo tecnológico, las incertidumbres técnicas afrontadas, los trabajos realizados y los resultados. No es literatura comercial: es la prueba de que hubo novedad y avance. Redactarla al cierre del ejercicio, con el proyecto fresco, cuesta la décima parte que reconstruirla tres años después ante un requerimiento.

La trazabilidad económica

Cada euro de la base debe poder rastrearse: partes de horas del personal asignado al proyecto, facturas de colaboraciones externas, amortizaciones afectas. Si el proyecto recibió una subvención (un Kit Digital, una ayuda autonómica), su importe minora la base de deducción; explicamos cómo combinar ambas figuras sin errores en subvención y deducción compatibles.

El blindaje opcional: informe motivado

Para proyectos de cierto tamaño, el informe motivado vinculante del Ministerio, previa certificación por una entidad acreditada por ENAC, hace que la calificación del proyecto como IT sea vinculante para la Agencia Tributaria. No es obligatorio, pero convierte una deducción defendible en una deducción blindada. Cuándo compensa: guía del informe motivado.

Cuánto supone en la práctica

El 12% se aplica sobre los gastos del período, con el límite conjunto del 25% de la cuota íntegra (50% si la deducción I+D+i del ejercicio supera el 10% de la cuota); lo no aplicado se traslada hasta 18 ejercicios. Y si el proyecto tuviera entidad para calificar como I+D, los porcentajes cambian sustancialmente: la frontera se analiza en I+D frente a innovación tecnológica.

Para pasar de la teoría a su caso, la calculadora de deducción por inversión tecnológica de Subvia estima en unos minutos la deducción de su proyecto a partir de los gastos previstos, teniendo en cuenta las subvenciones recibidas. Es gratuita y no requiere registro; el resultado es una base sólida para la conversación con su asesor fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Mi software tiene que ser único en el mercado para deducir el 12%?

No. La innovación tecnológica admite novedad subjetiva: basta con que el producto o proceso sea nuevo o sustancialmente mejorado para su empresa, aunque otras compañías ya dispongan de soluciones similares.

¿La implantación de un ERP comercial califica como innovación tecnológica?

La incorporación rutinaria de software está expresamente excluida. Ahora bien, los desarrollos a medida construidos sobre ese ERP (módulos propios, integraciones complejas con incertidumbre técnica) sí pueden formar parte de la base. Conviene separar ambas partidas desde el presupuesto.

¿Puedo deducir si el proyecto lo ejecutó una empresa externa?

Sí, los gastos de proyectos encargados a terceros pueden integrar la base si el proyecto cumple los requisitos de innovación tecnológica y la empresa conserva la documentación técnica y económica que lo acredita.

¿Qué pasa si recibí un Kit Digital u otra subvención para el mismo proyecto?

Deducción y subvención son compatibles, pero el importe de la subvención minora la base de deducción. Aplicarla sobre la base sin minorar es uno de los errores más detectados en comprobación.

¿Cuándo prescribe la posibilidad de aplicar la deducción?

Las deducciones no aplicadas por insuficiencia de cuota se trasladan hasta los 18 ejercicios siguientes. Lo importante es generarlas y documentarlas en el ejercicio en que se produce el gasto.

Siguiente paso. Estime el 12% de su proyecto con la calculadora de deducción y consulte la subpágina de innovación tecnológica para el detalle normativo. Si además busca financiación pública para ese mismo desarrollo, el buscador de subvenciones de Subvia le muestra las convocatorias de digitalización abiertas en su comunidad.